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Memento Accertamento

L'intera materia nei suoi aspetti pratici e ne fornisce una trattazione sistematica e completa analizzando in modo analitico i controlli e i poteri degli accertatori e le diverse tipologie di accertamento fiscale.

Accertamento 2016

carta

Un volume pensato e realizzato con una particolare struttura grafica che guida il lettore direttamente e velocemente all'oggetto della ricerca. I contenuti sono organizzati "per problemi" e ognuno di questi è analizzato prendendo in considerazione, oltre alla normativa, la prassi e la giurisprudenza. 

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Accertamento - Memento on-line

online

L’edizione online dei volumi Memento. Rapidità di accesso e facilità di consultazione sono le caratteristiche che rendono Memento on-line ideale per i professionisti che lavorano spesso fuori ufficio.

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Accertamento - iMemento

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iMemento è l’applicazione per Smartphone e Tablet,  iOs o Android rivolta al mondo dei professionisti e delle aziende che operano nelle aree fiscale, legale, lavoro e contabile.

Non è solo una semplice versione mobile dei volumi Memento ma un vero sistema con funzionalità pensate per facilitare il reperimento delle informazioni e la personalizzazione dell’opera, così da renderla unica.

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Descrizione

Il nuovo Memento Accertamento illustra la materia nei suoi aspetti pratici e ne fornisce una trattazione sistematica e completa analizzando in modo analitico i controlli e i poteri degli accertatori e le diverse tipologie di accertamento fiscale.

Particolare attenzione è riservata alle modalità di difesa e agli strumenti di tutela del contribuente a fronte delle attività dei verificatori e degli accertamenti.

Il professionista è guidato con esempi pratici e casi giurisprudenziali nelle varie fasi dell’accertamento con gli strumenti utili per affrontare le diverse situazioni che si possono presentare.

Novità e punti di forza:
  • Disciplina degli interpelli, con la riforma globale dell’istituto e le nuove procedure
  • Termini di accertamento, con i nuovi termini ordinari e l’abrogazione del raddoppio in caso di denuncia penale (con disciplina transitoria)
  • Abuso del diritto: riforma dell’istituto, della procedura e delle operazioni elusive
  • Ravvedimento operoso
  • Disciplina delle partecipazioni di controllo in soggetti esteri (es. CFC)
  • Nuovi orientamenti giurisprudenziali sulle presunzioni bancarie, in particolare sull’utilizzabilità nei confronti dei professionisti
  • Rilevanza del contraddittorio: contrasti giurisprudenziali
  • Rateizzazione degli importi accertati e/o definiti: nuovi termini più favorevoli per il contribuente e possibilità di sanare errori o ritardi di versamento
  • Sanzioni amministrative: nuovi importi meno gravosi applicabili anche retroattivamente (favor rei)
  • Sanzioni penali e penali: nuove cause di non punibilità

Piano dell’opera

Concetti generali

Organi, soggetti, ambiti

  • Organi verificatori
  • Soggetti da controllare
  • Ambiti (oggetto del controllo)

Imposte dirette e IVA

Attività Istruttoria

Richieste al contribuente e a terzI
Altre attività istruttorie
  • Anagrafe tributaria
  • Strumenti relativi agli intermediari finanziari
  • Scambio internazionale di informazioni
  • Rapporti con altre indagini
Attività ispettive svolte presso il contribuente

Attività di controllo

Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilità
  • Accertamento analitico – contabile
  • Accertamento analitico – induttivo
  • Accertamento induttivo
Metodi di accertamento specifici per soggetti senza contabilità
  • Accertamento analitico
  • Accertamento analitico – induttivo
Strumenti di accertamento standardizzati
  • Per soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
  • Per persone fisiche senza scritture contabili (accertamenti sintetico e redditometro)
Tipologie di accertamento
  • Accertamento ordinario, parziale o integrativo
  • Accertamento in rettifica o d’ufficio

Strumenti a disposizione del contribuente

Correzione spontanea
  • Rettifiche della dichiarazione
  • Ravvedimento operoso
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolarità

Accertamento con adesione

  • Acquiescenza ordinaria

  • Acquiescenza alle sole sanzioni

 Impugnazione

Operazioni potenzialmente elusive

Operazioni nazionali

  • Abuso del diritto o elusione fiscale

  • Altre norme antielusive

Operazioni internazionali

  • Residenza fiscale

  • Transfer pricing

  • Spese di regia

  • Partecipazioni di controllo o collegamento in non residenti (Cfc rule)

  • Frodi Carosello

Casi particolari

Monitoraggio fiscale (quadro RW)

Società di capitali a ristretta base partecipativa

Consolidato fiscale nazionale

Trasparenza fiscale

 

Altre imposte

Imposte di registro, ipotecaria e catastali

Successioni

Donazioni

 

Sanzioni

Sanzioni amministrative

Sanzioni penali

 

Strumenti di recupero dell'imposta

Avviso di accertamento

Cartella di pagamento

Conseguenze e pagamento

  • Effetti immediati dell’accertamento e della cartella

  • Pagamento

  • Mancato pagamento

Appendice
 
Indice