Giuffrè Francis Lefebvre
07 novembre

Area Fiscale

Termine per la detrazione dell'IVA

A partire dalla liquidazione IVA relativa al mese di ottobre 2018 (o quarto trimestre), è possibile esercitare la detrazione nel periodo in cui l'operazione si considera effettuata (termine iniziale), a condizione di ricevere e registrare la relativa fattura entro il giorno 15 del mese successivo (art. 1 c. 1 DPR 100/98), escluse le operazioni effettuate nell'anno precedente, detraibili a partire dal periodo in cui si riceve e registra la relativa fattura (Circ. AE 17 gennaio 2018 n. 1/E).
In ogni caso il termine finale per l’esercizio della detrazione è il termine della dichiarazione relativa all'anno in cui si verificano entrambi i requisiti (effettuazione dell'operazione e registrazione della fattura).

Esempio

Effettuazione operazione

Ricezione e registrazione fattura

Termine iniziale

Termine finale

novembre 2016

dicembre 2016

16 dicembre 2016

30 aprile 2019

novembre 2018

novembre 2018

17 dicembre 2018

30 aprile 2019

novembre 2018

12 dicembre 2018

17 dicembre 2018

30 aprile 2019

novembre 2018

20 dicembre 2018

16 gennaio 2019

30 aprile 2019

dicembre 2018

gennaio 2019

18 febbraio 2019

30 aprile 2020

gennaio 2019

15 febbraio 2019

18 febbraio 2019

30 aprile 2020

 

Per l'analisi dettagliata degli adempimenti IVA si rinvia al Memento Fiscale 2018 II edizione e al Memento IVA 2018.

art. 14 DL 119/2018